Агентство Юридической помощи

385 п ЦБ РФ последняя редакция 2018

Положение Банка России № 385-П

Положение Банка России № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» вступило в силу с 1 января 2013 года, отменив действие положения № 302-П. Положение № 385-П актуализировано с учетом изменений, внесенных в него указанием ЦБ РФ № 2884-У от 26 сентября 2012 года.

Настоящее положение определяет единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.

Ниже следуют основные задачи бухгалтерского учета банков:

— формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении (для руководства, учредителей, а также внешних пользователей);

— учет всех финансовых операций, проводимых банком, наличия и движения требований и обязательств, использования кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов;

— выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации, предотвращения отрицательных результатов деятельности, управления ликвидностью и т. д.

Инструментом формирования балансов банков служит план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. В нем прописана структура всех счетов банковского бухгалтерского учета и порядок их использования для учета финансовых операций.

Cчета разделены следующим образом:

— счета первого порядка, как правило, служат для учета какой-либо укрупненной группы финансовых операций и обозначаются трехсимвольным цифровым кодом (например, 202), самостоятельно используются редко;

— счета второго порядка служат для учета различных типов финансовых операций внутри укрупненной группы (например, кредиты физическим лицам, в составе группы кредитных операций). Они представлены пятисимвольным цифровым кодом (к примеру, 20202, где 202 — счет первого порядка, 20202 — счет второго порядка) и используются в составе оборотно-сальдовой ведомости по счетам второго порядка (баланс банка, 101-я форма отчетности).

Счета могут быть активными, пассивными или не иметь этого признака.

Балансы кредитных организаций формируются ежедневно. Но в виде публичной формы отчетности предоставляется ежемесячный сводный баланс (101-я форма отчетности — оборотно-сальдовая ведомость по счетам второго порядка).

Положение Банка России № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»

Положение 385 п

Документ утратил силу или отменен

  • Положение
  • Приложение. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации
    • План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях
      • Глава А. Балансовые счета
        • Раздел 1. Капитал
        • Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы
          • Денежные средства
          • Драгоценные металлы и природные драгоценные камни
        • Раздел 3. Межбанковские операции
          • Межбанковские расчеты
          • Межбанковские привлеченные и размещенные средства
        • Раздел 4. Операции с клиентами
          • Средства на счетах
          • Депозиты
          • Прочие привлеченные средства
          • Кредиты предоставленные
          • Прочие размещенные средства
          • Прочие активы и пассивы
        • Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
          • Вложения в долговые обязательства
          • Вложения в долевые ценные бумаги
          • Учтенные векселя
          • Выпущенные ценные бумаги
          • Производные финансовые инструменты
        • Раздел 6. Средства и имущество
          • Участие
          • Расчеты с дебиторами и кредиторами
          • Основные средства
          • Финансовая аренда (лизинг)
          • Нематериальные активы
          • Запасы
          • Выбытие и реализация
          • Доходы и расходы будущих периодов
          • Резервы — оценочные обязательства некредитного характера
          • Вспомогательные счета
          • Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы
          • Недвижимость, временно неиспользуемая в основной деятельности
          • Долгосрочные активы, предназначенные для продажи
          • Средства труда и предметы труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено
        • Раздел 7. Финансовые результаты
      • Глава Б. Счета доверительного управления (8)
        • Активные счета
        • Пассивные счета
      • Глава В. Внебалансовые счета (9)
        • Раздел 1
        • Раздел 2. Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций
        • Раздел 3. Ценные бумаги
        • Раздел 4. Расчетные операции и документы
        • Раздел 5. Кредитные и лизинговые операции, условные обязательства и условные требования
        • Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс
        • Раздел 7. Корреспондирующие счета
      • Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
        • Требования по производным финансовым инструментам
        • Требования по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
        • Обязательства по производным финансовым инструментам
        • Обязательства по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
        • Корреспондирующие счета
      • Глава Д. Счета депо
        • Активные счета
        • Пассивные счета
    • Часть I. Общая часть
    • Часть II. Характеристика счетов
      • Глава А. Балансовые счета
        • Раздел 1. Капитал
        • Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы
          • Денежные средства
          • Драгоценные металлы и природные драгоценные камни
        • Раздел 3. Межбанковские операции
          • Межбанковские расчеты
          • Межбанковские привлеченные и размещенные средства
        • Раздел 4. Операции с клиентами
          • Средства на счетах
          • Депозиты и прочие привлеченные средства
          • Кредиты предоставленные, прочие размещенные средства
          • Прочие активы и пассивы
        • Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
          • Вложения в долговые обязательства
          • Вложения в долевые ценные бумаги
          • Учтенные векселя
          • Выпущенные ценные бумаги
          • Производные финансовые инструменты
        • Раздел 6. Средства и имущество
          • Участие
          • Расчеты с дебиторами и кредиторами
          • Основные средства
          • Финансовая аренда (лизинг)
          • Нематериальные активы
          • Запасы
          • Выбытие и реализация
          • Доходы и расходы будущих периодов
          • Резервы — оценочные обязательства некредитного характера
          • Вспомогательные счета
          • Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы
          • Недвижимость, временно неиспользуемая в основной деятельности
          • Долгосрочные активы, предназначенные для продажи
          • Средства труда и предметы труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено
        • Раздел 7. Финансовые результаты
      • Глава Б. Счета доверительного управления
        • Активные счета
        • Пассивные счета
        • Порядок составления баланса по деятельности, связанной с доверительным управлением имуществом
        • Открытие доверительным управляющим текущих счетов в кредитных организациях
        • Учет кредитной организацией — учредителем управления активов, переданных в доверительное управление
      • Глава В. Внебалансовые счета
        • Раздел 2. Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций
        • Раздел 3. Ценные бумаги
        • Раздел 4. Расчетные операции и документы
        • Раздел 5. Кредитные и лизинговые операции, условные обязательства и условные требования
        • Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс
      • Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
        • Активные счета
          • Требования по производным финансовым инструментам
          • Требования по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
        • Пассивные счета
          • Обязательства по производным финансовым инструментам
          • Обязательства по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
      • Глава Д. Счета депо
    • Часть III. Организация работы по ведению бухгалтерского учета
      • Раздел 1. Организация бухгалтерской работы и документооборота
      • Раздел 2. Аналитический и синтетический учет
      • Раздел 3. Внутренний контроль
      • Раздел 4. Хранение документов
      • Раздел 5. Бухгалтерская (финансовая) отчетность
    • Приложение 1. Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)
      • Перечень условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях
      • Список парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное
    • Приложение 2. Организация и ведение бухгалтерского учета в дополнительных офисах кредитных организаций (филиалов)
    • Приложение 3. Порядок определения доходов, расходов, финансовых результатов и их отражения в бухгалтерском учете. — Утратило силу
    • Приложение 4. Отчет о финансовых результатах. — Утратило силу
    • Приложение 5. Перечень операций кредитных организаций, подлежащих дополнительному контролю
    • Приложение 6. Ведомость остатков по счетам кредитной организации
      • Актив
      • Пассив
    • Приложение 7. Оборотная ведомость по счетам кредитной организации
      • Актив
      • Пассив
    • Приложение 8. Баланс кредитной организации Российской Федерации
      • Глава А. Балансовые счета
        • Раздел 1. Капитал
        • Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы
          • Денежные средства
          • Драгоценные металлы и природные драгоценные камни
        • Раздел 3. Межбанковские операции
          • Межбанковские расчеты
          • Межбанковские привлеченные и размещенные средства
        • Раздел 4. Операции с клиентами
          • Средства на счетах
          • Депозиты
          • Прочие привлеченные средства
          • Кредиты предоставленные
          • Прочие размещенные средства
          • Прочие активы и пассивы
        • Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
          • Вложения в долговые обязательства
          • Вложения в долевые ценные бумаги
          • Учтенные векселя
          • Выпущенные ценные бумаги
          • Производные финансовые инструменты
        • Раздел 6. Средства и имущество
          • Участие
          • Расчеты с дебиторами и кредиторами
          • Основные средства
          • Финансовая аренда (лизинг)
          • Нематериальные активы
          • Запасы
          • Выбытие и реализация
          • Доходы и расходы будущих периодов
          • Резервы — оценочные обязательства некредитного характера
          • Вспомогательные счета
          • Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы
          • Недвижимость, временно неиспользуемая в основной деятельности
          • Долгосрочные активы, предназначенные для продажи
          • Средства труда и предметы труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено
        • Раздел 7. Финансовые результаты
      • Глава Б. Счета доверительного управления
        • Активные счета
        • Пассивные счета
      • Глава В. Внебалансовые счета
        • Раздел 2. Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций
        • Раздел 3. Ценные бумаги
        • Раздел 4. Расчетные операции и документы
        • Раздел 5. Кредитные и лизинговые операции, условные обязательства и условные требования
        • Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс
        • Раздел 7. Корреспондирующие счета
      • Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
        • Требования по производным финансовым инструментам
        • Требования по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
        • Обязательства по производным финансовым инструментам
        • Обязательства по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
        • Корреспондирующие счета
      • Глава Д. Счета депо
        • Активные счета
        • Пассивные счета
    • Приложение 9. Порядок бухгалтерского учета аренды, в том числе финансовой аренды (лизинга)
      • Глава 1. Бухгалтерский учет аренды
      • Глава 2. Бухгалтерский учет финансовой аренды (лизинга)
    • Приложение 10. Порядок бухгалтерского учета вложений (инвестиций) в ценные бумаги и операций с ценными бумагами
      • Глава 1. Общие положения
      • Глава 2. Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бухгалтерского учета
      • Глава 3. Принципы отражения в бухгалтерском учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг
      • Глава 4. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами
      • Глава 5. Бухгалтерский учет оценки (переоценки) ценных бумаг «оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток» и «имеющихся в наличии для продажи»
      • Глава 6. Особенности отражения операций с ценными бумагами в бухгалтерском учете кредитных организаций — профессиональных участников рынка ценных бумаг
      • Глава 7. Особенности отражения в бухгалтерском учете некоторых операций с ценными бумагами
      • Глава 8. Отражение в бухгалтерском учете операций займа ценных бумаг
    • Приложение 11. Порядок бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением кредитными организациями сделок по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме
      • Глава 1. Общие положения
      • Глава 2. Отражение операций в бухгалтерском учете приобретателя
      • Глава 3. Отражение операций в бухгалтерском учете кредитной организации, уступающей права требования
    • Приложение 12. Ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты
    • Приложение 13. Сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты
      • Актив
      • Пассив

Открыть полный текст документа

Документ утратил силу или отменен

  • Положение
  • Приложение. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации
    • План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях
      • Глава А. Балансовые счета
        • Раздел 1. Капитал
        • Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы
          • Денежные средства
          • Драгоценные металлы и природные драгоценные камни
        • Раздел 3. Межбанковские операции
          • Межбанковские расчеты
          • Межбанковские привлеченные и размещенные средства
        • Раздел 4. Операции с клиентами
          • Средства на счетах
          • Депозиты
          • Прочие привлеченные средства
          • Кредиты предоставленные
          • Прочие размещенные средства
          • Прочие активы и пассивы
        • Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
          • Вложения в долговые обязательства
          • Вложения в долевые ценные бумаги
          • Учтенные векселя
          • Выпущенные ценные бумаги
          • Производные финансовые инструменты
        • Раздел 6. Средства и имущество
          • Участие
          • Расчеты с дебиторами и кредиторами
          • Основные средства
          • Финансовая аренда (лизинг)
          • Нематериальные активы
          • Запасы
          • Выбытие и реализация
          • Доходы и расходы будущих периодов
          • Резервы — оценочные обязательства некредитного характера
          • Вспомогательные счета
          • Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы
          • Недвижимость, временно неиспользуемая в основной деятельности
          • Долгосрочные активы, предназначенные для продажи
          • Средства труда и предметы труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено
        • Раздел 7. Финансовые результаты
      • Глава Б. Счета доверительного управления (8)
        • Активные счета
        • Пассивные счета
      • Глава В. Внебалансовые счета (9)
        • Раздел 1
        • Раздел 2. Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций
        • Раздел 3. Ценные бумаги
        • Раздел 4. Расчетные операции и документы
        • Раздел 5. Кредитные и лизинговые операции, условные обязательства и условные требования
        • Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс
        • Раздел 7. Корреспондирующие счета
      • Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
        • Требования по производным финансовым инструментам
        • Требования по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
        • Обязательства по производным финансовым инструментам
        • Обязательства по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
        • Корреспондирующие счета
      • Глава Д. Счета депо
        • Активные счета
        • Пассивные счета
    • Часть I. Общая часть
    • Часть II. Характеристика счетов
      • Глава А. Балансовые счета
        • Раздел 1. Капитал
        • Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы
          • Денежные средства
          • Драгоценные металлы и природные драгоценные камни
        • Раздел 3. Межбанковские операции
          • Межбанковские расчеты
          • Межбанковские привлеченные и размещенные средства
        • Раздел 4. Операции с клиентами
          • Средства на счетах
          • Депозиты и прочие привлеченные средства
          • Кредиты предоставленные, прочие размещенные средства
          • Прочие активы и пассивы
        • Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
          • Вложения в долговые обязательства
          • Вложения в долевые ценные бумаги
          • Учтенные векселя
          • Выпущенные ценные бумаги
          • Производные финансовые инструменты
        • Раздел 6. Средства и имущество
          • Участие
          • Расчеты с дебиторами и кредиторами
          • Основные средства
          • Финансовая аренда (лизинг)
          • Нематериальные активы
          • Запасы
          • Выбытие и реализация
          • Доходы и расходы будущих периодов
          • Резервы — оценочные обязательства некредитного характера
          • Вспомогательные счета
          • Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы
          • Недвижимость, временно неиспользуемая в основной деятельности
          • Долгосрочные активы, предназначенные для продажи
          • Средства труда и предметы труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено
        • Раздел 7. Финансовые результаты
      • Глава Б. Счета доверительного управления
        • Активные счета
        • Пассивные счета
        • Порядок составления баланса по деятельности, связанной с доверительным управлением имуществом
        • Открытие доверительным управляющим текущих счетов в кредитных организациях
        • Учет кредитной организацией — учредителем управления активов, переданных в доверительное управление
      • Глава В. Внебалансовые счета
        • Раздел 2. Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций
        • Раздел 3. Ценные бумаги
        • Раздел 4. Расчетные операции и документы
        • Раздел 5. Кредитные и лизинговые операции, условные обязательства и условные требования
        • Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс
      • Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
        • Активные счета
          • Требования по производным финансовым инструментам
          • Требования по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
        • Пассивные счета
          • Обязательства по производным финансовым инструментам
          • Обязательства по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
      • Глава Д. Счета депо
    • Часть III. Организация работы по ведению бухгалтерского учета
      • Раздел 1. Организация бухгалтерской работы и документооборота
      • Раздел 2. Аналитический и синтетический учет
      • Раздел 3. Внутренний контроль
      • Раздел 4. Хранение документов
      • Раздел 5. Бухгалтерская (финансовая) отчетность
    • Приложение 1. Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)
      • Перечень условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях
      • Список парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное
    • Приложение 2. Организация и ведение бухгалтерского учета в дополнительных офисах кредитных организаций (филиалов)
    • Приложение 3. Порядок определения доходов, расходов, финансовых результатов и их отражения в бухгалтерском учете. — Утратило силу
    • Приложение 4. Отчет о финансовых результатах. — Утратило силу
    • Приложение 5. Перечень операций кредитных организаций, подлежащих дополнительному контролю
    • Приложение 6. Ведомость остатков по счетам кредитной организации
      • Актив
      • Пассив
    • Приложение 7. Оборотная ведомость по счетам кредитной организации
      • Актив
      • Пассив
    • Приложение 8. Баланс кредитной организации Российской Федерации
      • Глава А. Балансовые счета
        • Раздел 1. Капитал
        • Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы
          • Денежные средства
          • Драгоценные металлы и природные драгоценные камни
        • Раздел 3. Межбанковские операции
          • Межбанковские расчеты
          • Межбанковские привлеченные и размещенные средства
        • Раздел 4. Операции с клиентами
          • Средства на счетах
          • Депозиты
          • Прочие привлеченные средства
          • Кредиты предоставленные
          • Прочие размещенные средства
          • Прочие активы и пассивы
        • Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
          • Вложения в долговые обязательства
          • Вложения в долевые ценные бумаги
          • Учтенные векселя
          • Выпущенные ценные бумаги
          • Производные финансовые инструменты
        • Раздел 6. Средства и имущество
          • Участие
          • Расчеты с дебиторами и кредиторами
          • Основные средства
          • Финансовая аренда (лизинг)
          • Нематериальные активы
          • Запасы
          • Выбытие и реализация
          • Доходы и расходы будущих периодов
          • Резервы — оценочные обязательства некредитного характера
          • Вспомогательные счета
          • Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы
          • Недвижимость, временно неиспользуемая в основной деятельности
          • Долгосрочные активы, предназначенные для продажи
          • Средства труда и предметы труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено
        • Раздел 7. Финансовые результаты
      • Глава Б. Счета доверительного управления
        • Активные счета
        • Пассивные счета
      • Глава В. Внебалансовые счета
        • Раздел 2. Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций
        • Раздел 3. Ценные бумаги
        • Раздел 4. Расчетные операции и документы
        • Раздел 5. Кредитные и лизинговые операции, условные обязательства и условные требования
        • Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс
        • Раздел 7. Корреспондирующие счета
      • Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
        • Требования по производным финансовым инструментам
        • Требования по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
        • Обязательства по производным финансовым инструментам
        • Обязательства по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
        • Корреспондирующие счета
      • Глава Д. Счета депо
        • Активные счета
        • Пассивные счета
    • Приложение 9. Порядок бухгалтерского учета аренды, в том числе финансовой аренды (лизинга)
      • Глава 1. Бухгалтерский учет аренды
      • Глава 2. Бухгалтерский учет финансовой аренды (лизинга)
    • Приложение 10. Порядок бухгалтерского учета вложений (инвестиций) в ценные бумаги и операций с ценными бумагами
      • Глава 1. Общие положения
      • Глава 2. Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бухгалтерского учета
      • Глава 3. Принципы отражения в бухгалтерском учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг
      • Глава 4. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами
      • Глава 5. Бухгалтерский учет оценки (переоценки) ценных бумаг «оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток» и «имеющихся в наличии для продажи»
      • Глава 6. Особенности отражения операций с ценными бумагами в бухгалтерском учете кредитных организаций — профессиональных участников рынка ценных бумаг
      • Глава 7. Особенности отражения в бухгалтерском учете некоторых операций с ценными бумагами
      • Глава 8. Отражение в бухгалтерском учете операций займа ценных бумаг
    • Приложение 11. Порядок бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением кредитными организациями сделок по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме
      • Глава 1. Общие положения
      • Глава 2. Отражение операций в бухгалтерском учете приобретателя
      • Глава 3. Отражение операций в бухгалтерском учете кредитной организации, уступающей права требования
    • Приложение 12. Ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты
    • Приложение 13. Сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты
      • Актив
      • Пассив

Открыть полный текст документа

Список нормативных документов

(Документ утратил силу в связи с изданием 27.02.2017 Положения Банка России № 579-П)

Оглавление документа

Положение

Приложение. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации

План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях

Часть I. Общая часть

Часть II. Характеристика счетов

Глава А. Балансовые счета

Раздел 1. Капитал

Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы

Денежные средства

Драгоценные металлы и природные драгоценные камни

Раздел 3. Межбанковские операции

Межбанковские расчеты

Межбанковские привлеченные и размещенные средства

Раздел 4. Операции с клиентами

Средства на счетах

Депозиты и прочие привлеченные средства

Кредиты предоставленные, прочие размещенные средства

Прочие активы и пассивы

Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами

Вложения в долговые обязательства

Вложения в долевые ценные бумаги

Учтенные векселя

Выпущенные ценные бумаги

Производные финансовые инструменты

Раздел 6. Средства и имущество

Участие

Расчеты с дебиторами и кредиторами

Основные средства

Финансовая аренда (лизинг)

Нематериальные активы

Запасы

Выбытие и реализация

Доходы и расходы будущих периодов

Резервы — оценочные обязательства некредитного характера

Вспомогательные счета

Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы

Недвижимость, временно неиспользуемая в основной деятельности

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

Средства труда и предметы труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

Раздел 7. Финансовые результаты

Глава Б. Счета доверительного управления

Активные счета

Пассивные счета

Порядок составления баланса по деятельности, связанной с доверительным управлением имуществом

Открытие доверительным управляющим текущих счетов в кредитных организациях

Учет кредитной организацией — учредителем управления активов, переданных в доверительное управление

Глава В. Внебалансовые счета

Раздел 2. Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций

Раздел 3. Ценные бумаги

Раздел 4. Расчетные операции и документы

Раздел 5. Кредитные и лизинговые операции, условные обязательства и условные требования

Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс

Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

Активные счета

Требования по производным финансовым инструментам

Требования по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

Пассивные счета

Обязательства по производным финансовым инструментам

Обязательства по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

Глава Д. Счета депо

Часть III. Организация работы по ведению бухгалтерского учета

Раздел 1. Организация бухгалтерской работы и документооборота

Раздел 2. Аналитический и синтетический учет

Раздел 3. Внутренний контроль

Раздел 4. Хранение документов

Раздел 5. Бухгалтерская (финансовая) отчетность

Приложение 1. Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)

Перечень условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях

Список парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное

Приложение 2. Организация и ведение бухгалтерского учета в дополнительных офисах кредитных организаций (филиалов)

Приложение 3. Порядок определения доходов, расходов, финансовых результатов и их отражения в бухгалтерском учете

Утратило силу. Действует положение № 446-П

Приложение 4. Отчет о финансовых результатах

Утратило силу. Действует положение № 446-П

Приложение 5. Перечень операций кредитных организаций, подлежащих дополнительному контролю

Приложение 6. Ведомость остатков по счетам кредитной организации

Актив

Пассив

Приложение 7. Оборотная ведомость по счетам кредитной организации

Актив

Пассив

Приложение 8. Баланс кредитной организации Российской Федерации

Глава А. Балансовые счета

Раздел 1. Капитал

Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы

Денежные средства

Драгоценные металлы и природные драгоценные камни

Раздел 3. Межбанковские операции

Межбанковские расчеты

Межбанковские привлеченные и размещенные средства

Раздел 4. Операции с клиентами

Средства на счетах

Депозиты

Прочие привлеченные средства

Кредиты предоставленные

Прочие размещенные средства

Прочие активы и пассивы

Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами

Вложения в долговые обязательства

Вложения в долевые ценные бумаги

Учтенные векселя

Выпущенные ценные бумаги

Производные финансовые инструменты

Раздел 6. Средства и имущество

Участие

Расчеты с дебиторами и кредиторами

Основные средства

Финансовая аренда (лизинг)

Нематериальные активы

Запасы

Выбытие и реализация

Доходы и расходы будущих периодов

Резервы — оценочные обязательства некредитного характера

Вспомогательные счета

Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы

Недвижимость, временно неиспользуемая в основной деятельности

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

Средства труда и предметы труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

Раздел 7. Финансовые результаты

Глава Б. Счета доверительного управления

Активные счета

Пассивные счета

Глава В. Внебалансовые счета

Раздел 2. Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций

Раздел 3. Ценные бумаги

Раздел 4. Расчетные операции и документы

Раздел 5. Кредитные и лизинговые операции, условные обязательства и условные требования

Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс

Раздел 7. Корреспондирующие счета

Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

Требования по производным финансовым инструментам

Требования по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

Обязательства по производным финансовым инструментам

Обязательства по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

Корреспондирующие счета

Глава Д. Счета депо

Активные счета

Пассивные счета

Приложение 9. Порядок бухгалтерского учета аренды, в том числе финансовой аренды (лизинга)

Глава 1.Бухгалтерский учет аренды

Глава 2.Бухгалтерский учет финансовой аренды (лизинга)

Приложение 10. Порядок бухгалтерского учета вложений (инвестиций) в ценные бумаги и операций с ценными бумагами

Глава 1. Общие положения

Глава 2. Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бухгалтерского учета

Глава 3. Принципы отражения в бухгалтерском учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг

Глава 4. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами

Глава 5. Бухгалтерский учет оценки (переоценки) ценных бумаг «оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток» и «имеющихся в наличии для продажи»

Глава 6. Особенности отражения операций с ценными бумагами в бухгалтерском учете кредитных организаций — профессиональных участников рынка ценных бумаг

Глава 7. Особенности отражения в бухгалтерском учете некоторых операций с ценными бумагами

Глава 8. Отражение в бухгалтерском учете операций займа ценных бумаг

Приложение 11. Порядок бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением кредитными организациями сделок по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме

Глава 1. Общие положения

Глава 2. Отражение операций в бухгалтерском учете приобретателя

Глава 3. Отражение операций в бухгалтерском учете кредитной организации, уступающей права требования

Приложение 12. Ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты

Приложение 13. Сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты

Актив

Пассив

Этот день в истории

  • 2015 В центре Москвы четырьмя выстрелами в спину был убит Борис Ефимович Немцов, российский политик и государственный деятель, член Координационного совета российской оппозиции.
  • 2015 Скончался от хронической обструктивной болезни легких Леонард Нимой, американский актер, режиссер, фотограф и поэт, больше всего известный благодаря роли Спока в научно-фантастической франшизе «Звездный путь». Также он сыграл Уильяма Белла в сериале «Грань».
  • 2013 Скончался от сердечного приступа во время тренировочной поездки на своем велосипеде Рамон Деккерс, голландский тайбоксер, восьмикратный чемпион мира по муай тай, первый иностранец, удостоившийся в Таиланде звания лучшего тайбоксера года.
  • 2011 Противники Муаммара Кадафи создали временный орган власти — Национальный переходный совет Ливийской Республики. В ночь на 9 августа 2012 года Национальный переходный совет официально передал власть избранному парламенту страны.
  • 2010 У побережья Чили произошло мощное землетрясение магнитудой 8,8, вызвавшее человеческие жертвы, разрушение и образование цунами. Оно входит в число наиболее крупных землетрясений за последние 50 лет, в результате землетрясения погибли более 800 человек.
  • 2004 Токийский окружной суд вынес смертный приговор Сёко Асахаре, основателю и руководителю неорелигиозной синерктической миллентаристской террористической экстремистской деструктивной секты Аум Синрикё, в 1995 году устроившей зариновую атаку в токийском метро.
  • 2000 Трагически погибла Марина Викторовна Левтова, советская и российская актриса театра и кино, заслуженная артистка России. Ее творческая карьера длилась почти четверть века, за это время она сыграла более чем в пятидесяти художественных фильмах.
  • 1995 В Лувесьене (Франция) был убит российский бизнесмен Евгений Полевой, члены его семьи и гости (всего шестеро человек). В совершении убийства признался 16-летний сын Евгения Полевого от первого брака Алексей, который в марте 1998 года был приговорен к 8 годам лишения свободы.
  • 1993 Умерла во сне в возрасте 99 лет Лиллиан Гиш, американская актриса, чья кинокарьера длилась 75 лет. Наибольшую известность ей принесли роли в немых фильмах Дэвида Уорка Гриффита. В 1971 году была удостоена почетной премии Оскар» за выдающийся вклад в развитие киноискусства.
  • 1989 В Каракасе (столице Венесуэлы) начались массовые социальные протесты, спровоцированные негативным последствиями неолиберальных реформ правительства Карлоса Андреса Переса по рецептам МВФ. Эти волнения вошли в историю под названием Каракасо.
  • 1989 Скончался Конрад Лоренц, выдающийся австрийский ученый, один из основоположников этологии — науки о поведении животных. В 1973 году совместно с Карлом фон Фришем и Николаасом Тинбергеном был удостоен Нобелевской премии «за открытия, связанные с созданием и установлением моделей индивидуального и группового поведения животных».
  • 1965 Состоялся первый полет Ан-22 «Антей» — советского тяжелого турбовинтового транспортного самолета. Ан-22 «Антей» стал первым советским широкофюзеляжным самолетом. Первая публичная демонстрация самолета состоялась в июне того же года на авиасалоне в Ле Бурже.
  • 1964 Был спущен на воду мезоскаф «Огюст Пикар» — первый туристический подводный аппарат. Его сконструировал швейцарский океанолог Жак Пикар и назвал в честь своего отца, выдающегося ученого Огюста Пикара. В 1965 году «Огюст Пикар» был продан крупной американской компании.
  • 1957 Родился Адриан Смит, британский рок-гитарист, автор песен, композитор, продюсер и художник, больше всего известный как гитарист хэви-метал-группы Iron Maiden. Также он играл в коллективах Urchin, A.S.A.P., The Untouchables, Psycho Motel, Bruce Dickinson.
  • 1957 Родилась Татьяна Анатольевна Догилева, советская и российская актриса театра и кино, заслуженная артистка РСФСР, народная артистка Российской Федерации. Снялась в таких картинах, как «Покровские ворота», «Вокзал для двоих», «Забытая мелодия для флейты» и др.
  • 1956 Родилась Анне Вески (урожденная Анне Ваарманн), известная советская и эстонская певица. Исполнила такие популярные песни, как «Ангелы здесь больше не живут», «А он мне нравится», «Листья желтые над городом кружатся», «Прости за любовь», «Позади крутой поворот» и др.
  • 1943 Героически погиб в бою в районе деревни Чернушки Александр Матвеевич Матросов, солдат-красноармеец. Он закрыл своей грудью амбразуру немецкого дзота. Его подвиг широко освещался в СМИ, литературе, кино и стал в русском языке устойчивым выражением.
  • 1939 Скончалась Надежда Константиновна Крупская (Ульянова), российская революционерка, советский партийный, общественный и культурный деятель, жена Владимира Ленина, помогавшая ему в подготовке и проведении Октябрьской революции.
  • 1936 Умер от пневмонии Иван Петрович Павлов, выдающийся русский советский физиолог, создатель науки о высшей нервной деятельности и представлений о процессах регуляции пищеварения. В 1904 году был удостоен Нобелевской премии по физиологии и медицине «за работу по физиологии пищеварения».
  • 1933 Произошел поджог Рейхстага, сыгравший значительную роль в укреплении власти нацистов в Германии. В горящем здании был задержан голландец Маринус ван дер Люббе, бывший независимый коммунист, что позволило Гитлеру обвинить в поджоге Рейхстага коммунистов.
  • 1932 Родился Евгений Яковлевич Урбанский, советский актер театра и кино. Его творческая карьера была короткой (он трагически погиб на съемках в возрасте 33 лет), но очень яркой. Любовь народа, кинокритиков и властей ему принесла главная роль в фильме Юлия Райзмана «Коммунист».
  • 1932 Родилась Элизабет Тейлор, выдающаяся английская и американская актриса, «королева Голливуда» периода его расцвета, трижды удостоенная премии «Оскар». Элизабет Тейлор стала первой актрисой, чей гонорар за съемки в фильме составил миллион долларов. Также известна своими восемью браками.
  • 1927 Не стало Владимира Александровича Михельсона, российского физика, геофизика и метеоролога, одного из основоположников отечественной актинометрии — метода измерения прямой солнечной радиации. Занимался также вопросами применения метеорологии в сельском хозяйстве.
  • 1925 Не стало Гликерии Николаевны Федотовой, выдающейся русской актрисы и театрального педагога. Она считалась одной из лучших актрис театра Александра Островского и сыграла 29 ролей в его пьесах, некоторые из этих ролей были предназначены Федотовой самим драматургом.
  • 1920 Родился Алексей Константинович Рязанов, советский летчик-истребитель, участник Великой Отечественной войны, командир эскадрильи 4-го истребительного авиационного полка 287-й истребительной авиационной дивизии 4-й воздушной армии Северо-Кавказского фронта, дважды Герой Советского Союза.
  • 1912 Родился Лоренс Даррелл, английский писатель, поэт и сценарист, старший брат зоолога и писателя Джеральда Даррелла. В числе наиболее известных его произведений — серия романов «Александрийского квартета», прозаические циклы «Восстание Афродиты» и «Авиньонский квинтет».
  • 1902 Родился Джон Стейнбек, американский прозаик, в 1962 году получивший Нобелевскую премию по литературе «за реалистический и поэтический дар, сочетающийся с мягким юмором и острым социальным видением». В числе наиболее известных его произведений — «Гроздья гнева», «О мышах и людях» и др.
  • 1900 В Мюнхене был создан футбольный клуб «Бавария». На данный момент «Бавария» — самый титулованный профессиональный клуб в Германии, а также один из трех клубов, которые три раза подряд выигрывали Кубок европейских чемпионов, и первый немецкий клуб, выигравший клубный кубок мира ФИФА.
  • 1887 Скоропостижно скончался от разрыва сердца Александр Порфирьевич Бородин, русский композитор, а также ученый (медик и химик) и общественный деятель. Бородин был участником творческого содружества российских композиторов, известного как «Могучая кучка».
  • 1831 Родился Николай Иванович Ге, русский живописец, мастер портретов, а также полотен на историческую и религиозную тематику. В числе его самых известных работ можно назвать «Что есть истина?», «Голгофа», «А. С. Пушкин в селе Михайловском», «Портрет Л. Н. Толстого» и др.
  • 1617 Был заключен Столбовский мир — мирный договор между Россией и Швецией, заключенный при посредничестве английского короля Якова I и положивший конец русско-шведской войне 1614-1617 годов. Согласно условиям договора, России был возвращен Новгород.
  • 272 Родился Флавий Валерий Аврелий Константин, больше известный как Константин I или Константин Великий. Он прославился тем, что сделал христианство господствующей религией, перенес столицу государства в Византий (Константинополь) и организовал новое государственное устройство.

С 03 апреля 2017 года Положение 385-П утрачивает силу; глава Д «Счета депо» отменена

Банковские новости

23 марта 2017 года

ЦБ РФ сегодня, 23 марта 2017 года, официально опубликовал Положение № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения», которое вступит в силу по истечении 10 дней, то есть с 03 апреля 2017 года. После вступления в силу Положения № 579-П действующее Положение № 385- П утратит силу.

Структура Плана счетов сохранена, но из него исключена Глава Д «Счета депо». Абсолютно все счета Глав А, Б, В и Г остались без изменений (и номера, и названия); единственная замеченная правка – в Главе А – это убранное наименование подраздела над счетом 617 (то есть счета 616 и 617 теперь оба входят в подраздел «Вспомогательные счета»).

Само Положение носит иное название, чем 385-П, и имеет похожую структуру, но некоторые части и Приложения названы по-иному.

В частности, внесены изменения по тексту Части I (Общая часть) и Части II (изменена характеристика внебалансовых счетов № 91202 «Разные ценности и документы» и № 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию»). Часть III теперь называется «Порядок применения Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организациях при организации работы по ведению бухгалтерского учета», хотя в целом она повторяет нормы действующего 385-П, помимо этого изменено наименование Приложения 2, но оно, как и прежде, касается бухгалтерского учета в дополнительных офисах; Приложение 5 к 385-П стало Приложением 3 к 579-П с Перечнем счетов, операции по которым подлежат дополнительному контролю. Ведомость остатков по счетам кредитной организации, соответственно, стала Приложением 4, а Оборотная ведомость – Приложением 5. Текущее Приложение 8 становится Приложением 6 к 579-П с названием «Группировка счетов бухгалтерского учета для составления баланса кредитной организации».

Порядок применения Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций при отражении в бухгалтерском учете операций аренды, в том числе финансовой аренды (лизинга) изложен в Приложении 7 к 579-П, а Порядок применения Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций при отражении в бухгалтерском учете вложений (инвестиций) в ценные бумаги и операций с ценными бумагами – в Приложении 8. Сделок по приобретению прав требований касается Приложение 9.

Положение 579-П заканчивается Приложениями 10 и 11, которые теперь носят наименования «Группировка счетов бухгалтерского учета для составления ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты» и «Группировка счетов бухгалтерского учета для составления сводной ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты».

  • 385 П
  • 579 П
  • Бухгалтерский учет в банке
  • План счетов банка

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *